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财务小白如何快速上手报表分析(内含公式图)

时间:2020-09-27来源:知乎浏览数:27

对于初出茅庐的财务小白来讲,掌握财务报表分析方法并运用好工具,是一条可复制的捷径之路。今天,小亿将开启财务报表小讲堂,为大家详细讲讲这中间的门道。

来~上干货,一张图将最常用的计算公式罗列出来,从企业偿债能力、营运能力和盈利能力等三大方面入手分析。希望对大家有所帮助,小伙伴们赶紧收藏啦!

初相遇 · 认识报表
首先认识财务报表很重要,对报表结构了然于胸对后续分析大有裨益。财务报表由主表和附表构成,主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表,附表是根据主表的一些主要项目进一步分类列示的表格,如应收款项的账龄表等。

主表中的所有者权益变动表可以作为辅助阅读,所以我们就以最重要的前三张表来“开刀”。看看企业的这三张表有无异常,并找到原因是一个财务的基本素养。企业业务情况到底好不好很多时候能从这几张财务报表中一探究竟。

资产负债表看家底
资产负债表代表了一个企业的“实力”与“财力”,所以我们一般看一个企业行不行,首先会看资产负债表,它可以反映某个时点企业的基本家底;

资产负债表反映企业报告期末的财务状况,一定要从“钱的来源”和“钱的去处”两个方向来看。公司钱的来源又分为负债和权益两大项。负债是公司借的钱,权益是股东的钱。其中股东权益,也叫净资产,反映了一家公司的自有资本。

而钱的去处,一般都会变成企业的资产,包括货币、固定资产、无形资产、商誉等。这里有个公式,资产=负债+股东权益。

举个大家熟悉的例子:假设房子价值200万,其中首付60万,贷款140万,那么这60万就是股东权益,140万是负债,负债率是70%。

利润表看能力
利润表反映了一个企业的“能力”,怎么判断一个企业是否利用好资源创造财富,就看利润表的盈利能力。不过,根据目前会计准则的要求,企业是按照权责发生制记账,企业利润表反映的利润未必代表企业赚到的“真金白银”。因此现金流量表应运而生,我们可以根据它来了解企业在盈利过程中产生现金流量的能力。

现金流量表看活力
现金流量表通常被看作是企业的“血液”,反映了企业的“活力”;同时,也可以通过它了解企业筹资活动和投资活动的现金流转情况。

现金流量表主要反映企业的现金收支情况,大致分为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流。其实,这几类基本对应着资产负债表的流动资产、非流动资产以及所有者权益的现金收支。最终的期末现金、等价物余额与资产负债表的货币资金有勾稽关系。

再升华 · 常规套路方法
等我们完全消化了上面的三张表格,就可以正式进行财务分析,当然分析也是有一定套路的,按照下面的几个方法包你财务分析不迷路。

垂直分析法
又称纵向分析法,是一种结构性分析方法,通过计算财务报表中的某些科目占某一总额的比重,从而判断某科目的贡献程度及其重要性。具体分为以下三个步骤:

i. 计算各科目占总额的比重或百分比

ii. 通过各科目比重的对比,分析其重要性

iii. 将分析期各科目比重与前期或前几期同科目比重进行对比,研究其变化情况,对变化大的科目作详细分析。

水平分析法
又称横向分析,对企业前期或历史某一时期财务状况的信息进行对比。如下图所示:

趋势分析法
是一种长期分析方法,是将多年的历史报表进行对比分析,判断重要科目或指标的变化趋势。

比率分析法
是将两个财务数据相除得出的相对比率,从而分析两者之间的关联关系。

杜邦分析法
杜邦分析法是利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况。

由上图可见,ROE原本由净利润和净资产的比值而来,通过扩展成为三个公式的组合,按顺序分别对应“利润率、总资产周转率和权益乘数”。对一家公司历年ROE进行杜邦分析,可以清楚的看出这家公司是依赖高利润率,还是管理层的营运能力,还是靠高杠杆。

最后大家要切记杜邦分析虽然清晰,但记得我们前面提到的,基于利润的分析不一定可靠,杜邦分析没有提及现金流,所以必须结合现金流量表进行验证,并与其他报表数据建立关联,统一分析(只要发现有造假嫌疑一票否决)。

借外力 · 好工具推荐
上面讲了这么多财务分析方法,但是想要在职场中脱颖而出,一款好工具可以帮你锦上添花。

因为Excel对数据的处理性能是有限的,而且很难实现实时数据更新,手工处理也存在数据质量差,步骤繁琐等问题,所以还是建议选择专业软件。在具体的报表工具选型上,国外软件并不推荐,像tableau这种做中国式报表有巨大的局限;国产软件方面,亿信ABI的报表工具采用拖拽式操作,类excel界面,其功能、性能可更好地解决了中国用户的需求。

细心的小伙伴可能早就发现上述的资产负债表、利润表、现金流向表都是利用ABI制作而成的。然而除了报表制作外,ABI还可制作dashboard来形成一个财务管理驾驶舱进行直观化的呈现,操作上是将数据字段拖拽生成一个个分析图表,共同组合成一个主题的分析。这样能将结论更直观更清晰的呈现,再也不用担心报表太枯燥无味了。废话不多说,来看看财务领导驾驶舱的实现效果吧。

快乐分享
功能概览
数据填报

对分析表中的数据进行补录或修改

数据处理

在可视化建模的同时同步完成ETL流程设计

大屏可视化

可任意制作酷炫灵动的图标和大屏

自助式分析

只需简单拖拽维度和指标即可生成相应的分析图表

预测挖掘

让繁琐复杂的数据挖掘过程变得简单易用

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